※東京都三鷹市大沢エリアの場合
土地を売れば短期間で大きな収入を手に入れる事ができます。しかし売却することで先祖代々から守ってきた土地は消滅し譲渡税がかかるため満額を受け取ることができません。
また多く現金を所得しても相続の面から考慮すると大きな負担となります。残されるご家族にためにも、土地は売らずして土地の管理や節税対策の煩わしさのない定期借地をお薦めします。
定期借地として貸し出した土地は、定期借地権の期間が満了するまで自由に処分することができないため、利用方が制限されることから固定資産税・都市計画税・相続税の税制優遇があり、節税に大変有効です。
| 固定資産税 | 都市計画税 | 相続時評価 | |
|---|---|---|---|
| 駐車場・雑種地等 | 506,997円 | 108,642円 | 41,387,500円 |
| 定期借地※1 | 84,499円 | 36,214円 | 24,832,500円 |
| 節税効果 | 83%OFF | 66%OFF | 最大40%OFF※2 |
※概算計算につき、実際の金額ではありません。※1：現況が駐車場、雑種地と比較した場合の土地固定資産税、土地都市計画税の比較(概算)。※2：借地期間が満了に近づくほど、評価減は減少します。(上記は借地権割合60%・D地域の場合)
定期借地権で固定資産税は83%に節税できます。土地は貸すだけで固定資産税対策に。
都市計画税は１/３に節税ができます。土地は貸すだけで節税対策ができます！
相続税評価は最大40％削減されます。定期借地権で相続対策ができます！
土地は借地借家法により、期間終了後に確実に更地で戻ってきます。
住環境豊かな美しい街並みが形成され、土地の価値が上がります。
賃貸住宅(アパート・マンション)のように、大きな借入金が一切不要。
土地の維持管理や建物の管理・修繕(出費)が不要です。
長期にわたり安定した収入が得られます。
保証金の活用による運用益は、土地所有者のものです。
土地オーナー様は所有土地の固定資産税を支払わなければなりませんが、定期借地として貸し出した土地は、定期借地権の期間が満了するまで自由に処分することはできないため、利用方が制限されることから土地の財産評価額が低くなります。
固定資産税は、財産評価額を元にして計算されるため、貸し出し前よりも固定資産税が安くなります。同様の理由から都市計画税も安くなります。
相続税においても、税額算定の際に財産評価額を用いるため相続税が安くなります。相続税は現金や預金に比べ土地などの資産が多い場合、納税が難しくなるケースが多いのが実情です。土地などの不動産を相続した場合、期限内に相続税を現金で納付する必要がありますが、相続税が納付できないため先祖代々の土地を手放すケースも少なくありません。しかし、定期借地権を活用して土地を貸し出せば、相続税を下げ、なおかつ地代収入で相続税納付の補填もできます。
定期借地権付土地を借りて建物を建てて暮らしている人には、固定資産税と都市計画税が不要です。固定資産税と都市計画税は土地の所有者に対して課税される税金であるため、土地を所有して住宅を建てる場合と比べ税負担が大きく軽減されます。
万が一、借主が死亡して相続が発生した場合、借地権が相続税の対象になりますが、借地権の相続税評価額は、自用地と仮定した場合の評価額に借地権割合（住宅地であれば都市部でも50～60%程度）を乗じて計算されますので、相続税評価額が半分程度になり、相続税もそれだけ下がります。
借地権割合は地域別で30～90%の範囲内で国税庁が決定し発表しているもので、国税庁のホームページで確認可能です。借地権割合は都市部ほど大きな数字になりますが、住宅地であれば都市部でも50～60%程度。
TSONの『借地査定の窓口』では、土地活⽤したいが売れない土地、相続でお悩みの土地など、⻑期で土地を貸していただける借地を募集しております。
どんな状態の土地でも、しつこい営業はいたしませんので、まずはお気軽にお問合せください。
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